什么是应收账款负数?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
应收账款负数是指应收账款的借方余额为负数，也就是说，企业已经先收到了客户的货款，但货还没有交给客户，发票还没开给客户。这时，应收账款相当于资产项目为负数，则理解成负债。
为什么会出现应收账款负数?
应收账款负数的出现可能有以下几种原因：
企业没有设置预收账款和预付账款这两个科目，而是将所有的往来款项都记在应收账款和应付账款中2。
企业在未计提应收账款的前提下，提前收取了对方预先支付的款项，故形成负数。
企业在结算时多收了客户的货款，或者客户在结算时多付了货款。
企业在核对账目时发现了错误或者遗漏，需要调整应收账款的余额。
如何处理应收账款负数?
应收账款负数需要在资产负债表中进行重分类，将应收账款中余额是负数的部分重分类到预收账款中，写到资产负债表的右边 。这样可以使资产总额得到真实的反映，并符合会计原则。
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。企业预收的货款待实际出售商品、产品或者提供劳务时再行冲减。预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分 (或全部) 货款给供应方而发生的一项负债，这项负债要用以后的商品或劳务来偿付。
预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
应收账款负数是指企业已经先收到了客户的货款，但货还没有交给客户，发票还没开给客户。这时，应收账款相当于资产项目为负数，则理解成负债。应收账款负数需要在资产负债表中进行重分类，将其转移到预收账款中，以反映真实的资产负债情况。
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