干货来啦!很多财务人员竟然不知道“资产总额 ”如何填写?赶紧学!
比如：A企业资产第1季度期初 100万、期末120万，第2季度期末是150万、第
3季度期末是 140万，第4季度期末是 160 万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”应该怎么填写?
一、计算步骤这样：
1、第1季度平均值：(100+120)/2=110;
2、第2季度平均值：(120+150)/2=135;
3、第3季度平均值：(150+140)/2=145;
4、第4季度平均值：(140+160)/2=150;
5、全年季度平均值：(110+135+145+150)/4=135;
103资产总额
因此报表中该栏次填写135(注意报表是以万元为单位的，且保留两位小数点，四舍五入)。
注意啦!如果A企业是某年7月1日成立的，第3季度期初0万、期末140，第4季度末160万，那么企业汇算清缴的基础信息表中“资产总额”又该怎么填写呢?第3季度平均值：(0+140)/2=70;第4季度平均值：(140+160)/2=150;那么全年季度平均值：( 70+150)/2=110;因此报表中该栏次应该填写110
二、注意要点：
1、计算公式为：季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各
季平均值之和÷4
2、资产总额填写的是全年季度平均数，资产总额包含流动资产和非流动资产，可根
据资产负债表中的资产总计栏次数据计算填写。汇总纳税的企业，资产总额应包
括分支机构的。如果企业在年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营
期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
3、纳税人以“元”为单位填列资产总额的情况时有发生，一旦纳税人按“元”
为单位填列资产总额，则 103 资产总额这项指标就会超过小型微利企业的标准，
从而无法享受税收优惠。
4、相关政策参考：国家税务总局公告 2017 年第 54 号
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至21552762@qq.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
Copyright © 企赋财务 备案：琼ICP备2022004854号-2 加载用时：0.0386秒
