会计实操的时候，发现刚入行的小会计对进项税额和待抵扣税额傻傻分不清楚怎么用，看到进项发票就只会写进项税额，而没有去看是否已勾选认证。此处需注意进项税额指的是已经勾选认证的进项发票的进项税额，在录入分录时，只能写应交税费-应交增值税-进项税额。而待抵扣进项税顾名思义是还没有勾选认证抵扣的进项发票的税额。
为什么会存在待抵扣进项税呢？这是因为考虑税负的原因，有一些进项发票未勾选认证，但是当月库存不够需要把商品先入库做结转成本，这个时候就需要用到其他应收款-待抵扣进项税或者应交税费-应交增值税-待抵扣进项税科目。
1、购入商品（进项税未认证)分录：
借：库存商品/原材料/库存商品
借：其他应收款-待抵扣进项税或应交税费-应交增值税-待抵扣进项税
贷：应付账款/银行存款等
2、后期此进项发票在发票勾选平台上勾选认证后，当期需把待抵扣进项税转出为进项税额。结转分录：
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款-待抵扣进项税或应交税费-应交增值税-待抵扣进项税
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