现金流量表的勾稽关系(应收账款的贷方表示)

2023-08-20 16:00:35

一、经营活动

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=应收账款的贷方

=应收账款期初+应收账款借方-应收账款期末

(由于应收账款借方=营业收入+销项税)其他项目同理

变形

=应收账款期初-应收账款期末+营业收入+销项税

2、收到的税费返还

应交税金(增值税退税)、其他收益、营业外收入

3、收到的其他与经营活动有关的现金

其他收益(政府补助)、财务费用(利息收入)、其他应收款(押金)

4、购买商品、接受劳务支付的现金

营业成本+存货(期末-期初)+进项税+应付账款/票据(期初-期末)+预付账款(期末-期初)

5、支付给职工以及为职工支付的现金

应付职工薪酬的本期支付数+个人所得税的(期初-期末)

6、支付的各项税费

应交税金的本期支付数

7、支付的其他与经营活动有关的现金

全能王

二、投资活动

1、收回投资收到的现金

交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资

2、 取得投资收益收到的现金

投资收益

3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

营业外收入、其他应收款

4、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

特殊事项附注需要单独披露

5、收到的其他与投资活动有关的现金

投资活动全能王

6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

本期新增长期资产原值+相应进项税

7、投资支付的现金

进行权益性投资和债权性投资所支付的现金、跟收回投资项目相反

8、 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

跟处置子公司项目相反

9、支付的其他与投资活动有关的现金

又是全能王

三、筹资活动

1、吸收投资收到的现金

实收资本、资本公积

2、借款所收到的现金

长短期借款

3、收到的其他与筹资活动有关的现金

全能王

4、偿还债务所支付的现金

与借款所收到的现金相反

5、分配股利、利润或偿付利息支付的现金

财务费用(利息支出)+应付利息(期初-期末)+本期现金股利+应付股利(期初-期末)

6、支付的其他与筹资活动有关的现金

继续全能王

四、汇率影响

以后专门讨论下汇率对现流表的影响


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