小企业汇算清缴补税会计分录怎么写（企业所得税账务处理分录）

小企业管帐准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理怎样做?　依据小编教师走账的经历，小企业管帐准则下的汇算清缴补缴企业所得税一般的做法是将其计入当期损益处理的，相关的管帐处理分录都在下述文章中，有爱好的学员们欢迎你们来阅览下述文章，对你们必定有所启示的.

小企业管帐准则汇算清缴补缴的企业所得税账务处理

小企业管帐准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税，计入当期.

借：所得税费用

贷：应缴税费---应交所得税

借：应缴税费---应交所得税

贷：银行存款

借：本年赢利

贷：所得税费用

一般企业补提去年所得税管帐分录

第一种：

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应缴税金-应交所得税

缴税时：

借：应缴税金-应交所得税

贷：银行存款等

一起：借：赢利分配-未分配赢利

贷：调整以前年度损益

第二种：

直接：借：赢利分配-未分配赢利

贷：应缴税金-所得税

缴税时：借：应缴税金-所得税

贷：银行存款等

履行《企业管帐准则》：

补交时调账，借：以前年度损益调整

贷：应缴税费--应交所得税

期末结转，借：赢利分配--未分配赢利

贷：以前年度损益调整

而且要对赢利分配的数额做调整，

如计提10%的法定盈利公积，借：盈利公积--法定盈利公积

贷：赢利分配--提取法定盈利公积

借：赢利分配--提取法定盈利公积

贷;赢利分配--未分配赢利

假如涉及到其他科目，也要做调整.

假如履行《小企业管帐准则》，因为所得税费用是在总赢利之后，则能不必调账，比及进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并核算交纳所得税即可.或许先调到"经营外开销"科目，等进行所得税汇算时将其从经营外开销中减除后进行汇算，并核算交纳所得税即可.

汇算清缴后补缴的所得税怎样做管帐分录怎样入账?

1、企业计提汇算清缴的所得税时：

借：所得税费用

贷：应缴税费--应交所得税

2、企业补缴所得税时：

借：应缴税费--应交所得税

贷：银行存款

企业产生汇算清缴后补缴所得税的事务时，可以终究靠"所得税费用"科目以及"应缴税费"相关二级科目做处理，其间"所得税费用"科目用于核算企业承认的应从当期总赢利中扣除的所得税费用.一起企业应当于企业所得税年度汇算清缴的申报表中填列实践应交交纳的税额，并经过相应的手续完结税费的交纳.