以前年度损益调整账务处理分录(年底结账的账务处理)

问答 2023-01-09 08:41:13

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-09 08:41:13
满意答案

简单来说:“以前年度损益调整”这个会计科目是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

当然,如果该错误金额很小、或者说是对利润不会产生较大影响,则一般情况下,会在发现错误的当期直接使用相关的会计科目进行调整,不会用到“以前年度损益调整”科目。但若是错误金额较大时,则需要使用该科目进行调账处理。

账务处理如下:

1.调整事项影响以前年度利润时:

(1)当要调整的事项造成以前年度的利润少计时(即以前年度的收入少计或费用多计时。如:折旧多提):

借:累计折旧等相应的科目

贷:以前年度损益调整(代替的是当初多提的折旧费用)

(2)当要调整的事项造成以前年度的利润多计时(即以前年度的收入多计或费用少计时。如,无形资产少摊费用):

借:以前年度损益调整(代替的是当初少摊的费用)

贷:累计摊销等相应的科目

2.所得税费用影响额:

(1)调减所得税费用:

借:应交税费(或递延所得税资产或负债)

贷:以前年度损益调整

(2)调增所得税费用:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费(或递延所得税资产或负债)

3.将税后影响转入“利润分配——未分配利润”

(1)调减税后净利时:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)调增税后净利时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

4.调整多提或少提的盈余公积

(1)调减盈余公积时:

借:盈余公积

贷:利润分配——未分配利润

(2)调增盈余公积时:

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

其实,“以前年度损益调整”科目与“本年利润”科目的用途是相似的,只是“以前年度损益调整”科目是用来反映对“以前年度”利润产生影响的金额,而“本年利润”是用来反映“本年”利润金额的。二者的余额最终都要转入“利润分配-未分配利润”科目。

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