进项税额怎么算(可以抵扣的进项税额计算公式)

问答 2023-01-11 17:04:39

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-11 17:04:39
满意答案

很多刚入会计行业的小伙伴,一提到税就头痛,不知道实际工作中应该注意哪些问题?有哪些税收风险?

如果是一般纳税人,哪些税可以作为进项抵扣、如何计算呢?今天之了君就给大家总结准予抵扣的进项税额及计算方法、账务如何处理,下面就一起来看看吧。

准予抵扣的进项税额

1.基本规定

从销售方取得“增值税专用发票”(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。

抵扣:当月需要抵扣多少进入勾选平台勾选就可以了,那账务如何处理呢?

收到专票时:

借:原材料等

应交税费--待认证进项税额

贷:应付账款等

月底扣除多少就转多少“待认证进项税额”至“进项税额”分录具体如下

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

也就是说,取得了专票并不是直接可抵扣,到勾选平台勾选后才能作为抵扣的进项税。

2.购进农产品的抵扣规定

(1)抵扣的基本规定。

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品“买价”和9%的“扣除率”计算的进项税额。

计算公式为:进项税额=买价×扣除率

(2)纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

3.进口货物

从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。

4. 跨境服务

自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的“代扣代缴税款”的完税凭证上注明的增值税额。

5.应征消费税的特殊货物

纳税人自用的应征消费税的“摩托车、汽车、游艇”,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

6.购进国内旅客运输服务的进项税额抵扣

(1)纳税人购进“国内旅客运输服务”,其进项税额“允许”从销项税额中“抵扣”。

(2)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

①、取得增值税“电子普通发票”的,为发票上注明的“税额”;

②、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

③、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

④、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

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