劳务派遣差额征税税率是多少(劳务派遣差额征税政策)

问答 2023-01-12 17:12:42

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-12 17:12:42
满意答案

01劳务派遣(包括保安服务)现行增值税政策是什么?

您也可以选择缴纳余额税以取得全部价款和价外费用,扣除代用人单位支付给被派遣员工的工资福利并为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售额,增值税按照简易计税方法,按照5%的税率计算缴纳。

小规模纳税人可以按照《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税36号)的规定提供劳务派遣服务。[2016]财政部)。取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法,按3%的税率计算缴纳增值税。您也可以选择缴纳余额税以取得全部价款和价外费用,扣除代用人单位支付给被派遣员工的工资福利并为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售额,增值税按照简易计税方法,按照5%的税率计算缴纳。选择缴纳税款余额的纳税人,应当向用人单位收取支付被派遣员工工资福利和为其办理社会保险、住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,但可以开具普通发票。

02向聘用单位支付被派遣职工工资、福利以及为其办理社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,但可以开具普通发票。

那么管理费的部分收取自然可以开特别票。

因此,选择差额征税模式,客户需要特殊票,我们一般是开两张发票,一张普通发票,另一张专用票。

03读者寄给我的这张发票。

说,税务给风险警示函,说是向单位收取用于支付劳务派遣人员工资、福利以及用于其社会保险和住房公积金费用的,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

纳税人对这项业务进行了特别投票(见图表)

这个风险提示有问题吗?

本身向用人单位支付劳务派遣人员工资、福利以及为其办理社会保险和住房公积金费用的,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。

管理费部分可发特别票。

正常情况下,我们需要开两张发票,23号公告的差开发票功能可以达到开一张发票实现两张票的效果。这一影响是下游只能抵扣票款特殊部分可以开具的增值税,不能开具增值税通过差额函数抵扣,并不能在票款票面上反映税额。

实际上,不允许发放特票的部分是66990.65,特票可以是712666.656690.65

那么买家唯一可以抵扣的进项税额就是

(71266.65-66990.65)/1.05*0.05=203.62。

如果你开两张发票,会是一张66990.65的普通发票和一张71266.65—6690.65号的专用发票。

现在通过差开发票功能,将两张发票合在一起,通过余额抵扣功能,实现了一张发票,买方只能抵扣203.62的进项税额。

其实这是一种特殊的计费方式,虽然机票是特殊的,但是,不违反不得开具增值税专用发票和向用人单位代送劳动者支付工资福利和社会保险、住房公积金费用开具普通发票的原则。

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