2023年工资缴税比例表(工资缴税比例表怎么算)

问答 2023-01-14 12:30:37

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企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-14 12:30:37
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个税的起征点按月是5000元,按年是6万元,月工资8000元高于个税起征点5000元,似乎应该缴纳个税,但实际上,月工资8000元无需缴纳个税,因为其应纳税所得额不大于零。

我们通常所说的工资,一般是指应发工资,即扣缴五险两金和个税前的全额工资。而个税起征点是每月5000元,个税的税率是累进制,即全年应纳税所得额在36,000元以下的税率是3%,全年应纳税所得额超过36,000元到144,000元之间的,税率是10%,其他税率见下表。

如果月工资是8000元,比个税起征点5000元要高,每月超出3000元,每年就超出36,000元。那么按照3%的税率,每月应缴纳个税3000元×3%=90元,全年应缴纳个税90元×12=1080元。这样计算对吗?实际上,这样计算是不对的。

我们可以看一下个人所得税税率表,其中用于计算税率的,是全年应纳税所得额,而不是应发工资与个税起征点的差额。全年应纳税所得额是什么呢?全年应纳税所得额是指全年工资扣除个税起征点、个人应缴纳的各项保险、公积金、企业年金(职业年金)、专项附加扣除等之后所剩余应缴纳个税的部分。

也就是说,如果月应发工资是8000元,按规定至少应该缴纳五险一金,即个人至少要缴纳8%的养老保险,2%的医疗保险,如果是机关事业单位工作人员,还需缴纳4%的职业年金,一些企业也要缴纳企业年金。这样至少要扣除月工资的10%,也就是800元,不应计算到全年应纳税所得额当中。住房公积金的缴费标准是5%~12%,按最低的5%计算,也应扣缴400元。

另外,还有专项附加扣除。专项附加扣除,主要包括子女教育,继续教育,大病医疗,住房贷款利息,住房租金,养老人和三岁以下婴幼儿照护等项。其中,如果有子女正在接受全日制教育,那么每个子女每月最高可以扣除1000元;如果有住房贷款利息或者住房租金,那么每月最高可以扣除1000元;如果有赡养老人,是独生子女的,每月最高可以扣除2000元,非独生子女的,则每月最高可以扣除1000元;有三岁以下婴幼儿的,每个婴幼儿每月最高可以扣除1000元;继续教育、大病医疗等等,也可以按照相关标准扣除一部分。

大多数人员,在子女教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等几项当中至少有两项,也就是说,每月至少应扣除2000元以上。综合来看,月应发工资8000元,个人应缴养老保险,医疗保险、住房公积金以及专项附加扣除,至少3200元,再扣除个税起征点5000元,应纳税所得额则为0,因此一般不需要缴纳个税。

综上所述,每月应发工资8000元,虽然工资额大于个税起征点,超出部分每月有3000元,似乎每月要缴纳个税90元,但实际上,计算个税要用全年应纳税所得额,计算全年应纳税所得额,主要扣除个税起征点之外,还要扣除个人缴纳的养老保险、医疗保险、住房公积金以及个人附加扣除等,扣除后,实际全年应纳税所得额为0,所以无需缴纳个税。事实上,大多数应发工资在1万元以下的人员,基本上都不需要缴纳个税。

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