农民工个人所得税税率是多少(2023农民工个人所得税计算标准)

问答 2023-01-15 16:09:07

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-15 16:09:07
满意答案

现在进城务工的农民越来越多,其中不乏做得很出色,在城里置业,全家在城里定居的农民,成了城市新居民。在农民工辛苦劳动取得收入的同时,一个问题一直围绕在身边,那就是取得的收入到底要不要缴纳个人所得税,如果需要缴纳,应该如何缴纳?

大众观点

我在网络上常看到一些朋友发表农民工应不应该缴纳个人所得税的个人观点。综合来看有以下几种:

一,认为农民工辛辛苦苦挣点收入,缴纳个人所得税不合理。理由是农民工不像在企事业单位上班的职员,不仅有工资收入,还有各种福利,每个星期还有休息天!退休了可以拿退休金。农民工则不同,干一天才有一天钱。干了这个月,下个月没准就失业了,岁数大了没有能力打工了,国家也没有给一分钱的退休金(实际上农民工根本就没有退休这一说)。再则农民工劳动强度大,一天干10来个小时是常有的事。不管怎么说,就是认为农民工缴纳个人所得税不合情理!

二,认为应该缴纳个人所得税,但应该更加人性化,要多为农民工这一群体考虑,要照顾农民工劳动的特殊性。农民工的工资有高有低,收入高的农民工也是靠着每天付出更多的时间去劳动才取得高收入的。比如说作为建筑工人,一天早四点,晚七点,起早贪黑是家常便饭, 有的时候劳动的时间会更长,累死累活干到深夜也是有的。而白领阶层就不同,认为这些人每天工作八小时,周末又可以休息,每个月轻轻松松5000块以上的工资,还有其他各种保障。认为农民工比白领所付出的辛苦要多的多(其实白领也有996工作制,也有说不尽的苦)。因此,这部分人主张国家应出台更人性化的税收政策,设身处地为农民工的利益着想。

三,认为应该一视同仁,无论是企事业单位的职工,还是农民工,只要取得的收入,属于个人所得税法规定的应税项目,并且收入达到纳税标准的,就应该与城镇居民一样,依法缴纳个人所得税。

税法观点

按照现行的税收法律制度规定,凡是我国的居民取得收入都要依法交纳个人所得税。但我国的《个人所得税法》的一大重要立法原则就是“调节收入分配,体现社会公平”。农民工这一主要的城市建设群体,国家在税收规章立法层面已经做了相应的税收优惠,体现了对农民工群体的关爱和政策倾斜。具体情况请听我细细道来。

(一)农民工取得收入的几种主要情况:

1.农民工受雇于企事业单位,并签订了正式劳动合同。这种情况下,农民工每个月取得的工资,单位会按照“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税,具体是按个人的收入扣除法定费用后,按3%至45%的七级超额累进税额扣缴。在年度终了后,会对一年的所得进行汇算清缴,多退少补。具体的扣缴及汇算工作,单位的财务人员会办理。

2.农民工没有受雇于具体的企事业单位,是以个人名义独立承接劳务所取得的所得,比方说装潢、代办服务等劳务。这种情况下,取得的收入属于“劳务报酬所得”,按月或按次进行纳税。

3.农民工按照国家规定办理个体工商户登记手续,从事个体经营活动。那么这种情况下取得的所得应按个体工商户的生产经营所得项目适用5%至35%的超额累进税率纳税。按季预缴,按年汇算清缴。

(二)农民工主要集中的领域

农民工主要集中在一些劳动密集型的企业,包括:

1.建筑安装业,包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。

2.服装生产、销售等行业。

3.餐饮业、居民服务业、部分现代服务业等行业。

(三)农民工具体纳税政策

1.总体上讲,粗略估算,年收入在12万元以内的农民工都不再需要交纳个人所得税(年减除费用6万元,农民工的租房租金或住房贷款利息可以按标准定额扣除,还有子女的教育以及老人的赡养支出等等,更不用说有些农民工还有社保支出可以扣除)。因月收入分布不均匀而导致预交了税收的,也可以在年度终了通过汇算清缴的方式退回多交的税款。

2.从事建筑安装业的农民工占了农民工这一群体很大的比例,尤其是男性农民工。他们在建筑工地、装修、安装等领域分别从事着许多工种的作业。国家税务总局发布的《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》分别对从事建筑安装业的工程承包人、个体户及其他个人如何缴纳个人所得税做出了详细的规定。对于工程承包人(包工头)和个体户规定按经营所得缴纳个人所得税,对于个人从事建筑安装业的,按工资薪金所得(存在雇佣关系,签订劳动合同)或劳务报酬所得(不存在雇佣关系,签订服务合同)计算缴纳个人所得税。

另外,对于从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿而未设立会计账簿,或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人,主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同(协议)价款和工程完工进度等情况,核定其应纳税所得额或应纳税额,据以征税。建筑安装单位、工程承包人等已经按主管税务机关核定的税额(含农民工应缴纳的税款)缴纳了个人所得税的,农民工则不再需要缴纳个人所得税。除非单位不愿意独自承担税收,则会从农民工工资中扣除。

现实工作中,如果存在单位或工程承包人直接从每位农民工头上直接按月工资额收取固定比例的费用,一定要弄清楚是什么费用。一般情况下,月入万元以内的,都不大会存在个税。

3.如果是年收入比较高的农民工,可以测算不同形式下的应缴税收金额,来决定是否改变劳动提供形式的方法,以达到节税的目的。比如说,提供装潢服务的,年收入三四十万,按工资薪金所得来交税,和按经营所得来交税是不一样的(经营所得可以采取核定征收的方式,节税可以达到80%以上)。

结论

从税收负担角度来讲,现行个人所得税政策对于农民工而言是十分友善和有力的,农民工中的绝大多数人都不再需要缴纳个人所得税,所有收入都可以由自己支配。只有极少数人收入较高,需要交纳少许的税收。收入高了,交点税也是应该的。毕竟,依法纳税是每个公民应尽的义务。

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