安装发票的税率是多少(代开发票的流程和资料要求)

问答 2023-02-19 14:24:54

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企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-02-19 14:24:54
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安装发票的税率是多少?

设备安装属于增值税应税项目中的“其他修理修配劳务”,一般纳税人应按17%的税率开出发票,如果是小规模纳税人则按3%的税率开具发票。

如果需要经提供建筑(安装)劳务才完成设备安装的则应分别按设备销售17%税率及销售(建筑)服务11%税率缴纳增值税。

【例】甲公司与乙公司签订的合同不含税总价款为9600万元,税款为1560万元。其中设备不含税价款为8000万元,安装费不含税金额为1200万元,运费不含税金额为400万元(运输委托第三方,发票开给甲公司)。甲公司的会计处理如下:(单位:万元,下同)

借:银行存款 11160

贷:主营业务收入 9600

应交税费——应交增值税(销项税额) 1428 [(8000+400)×17%]

应交税费——应交增值税(销项税额) 132(1200×11%)

假设支付第三方运费444万元(价税合计),构成合同成本,取得专用发票并认证通过。

借:主营业务成本 400

应交税费——应交增值税(进项税额) 44

贷: 银行存款等 444

收到安装费发票怎么做账?

借:固定资产-安装费

应交税费-增值税-进项税额

贷:应付账款(已付货款贷记银行存款)

开安装发票的流程:

应当到贵公司所在的地税局申请代开发票

代开发票的流程和资料要求:

一、纳税人到主管国税机关办税服务大厅领取并填写《代开发票申请表》一份

二、纳税人应提供资料

1.需出示的资料

申请代开发票人的合法身份证件

2.需报送的资料

1)安装合同

2)税务登记证(副本)

3)如果安装公司属于异地施工的话,应提供《外出经营活动税收管理证明》

三、税务机关承诺时限

提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结。

四、税务机关采取“先缴税、后开法票”办法,普遍采用一窗式服务,即,一个窗口完成缴税、代开发票事项。综合税负大约4.3%-5.3%之间。

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