转出未交增值税的会计分录怎么做(转出未交增值税账务处理)

增长税是我们日常记账过程中最常见的税种，除非零申报，否则都会涉及到相关会计分录。增值税是指对从事销售货物或者加工.修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

?下面我们分别看下小规模纳税人和一般纳税人增值税相关的账务处理都是什么样的?

一.小规模纳税人

1.采购材料，发生成本费用时

借:原材料、主营业务成本、销售费用等

贷:应付账款、银行存款等

2.实现销售收入时

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、一般纳税人账务处理

1.销售业务

?借:银行存款、应收账款等

贷:主营业务收入、其他业务收入

固定资产清理等

应交税费-应交增值税(销项税额)

?2.购进业务账务处理

?借:库存商品、原材料、固定资产等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款、银行存款等

?3.差额征税会计处理

举例子:旅游业

?(1)发生成本费用时

借:主营业务成本

贷:银行存款

借:应交税费-应交增值税(销项税额抵减)

贷:主营业务成本

?4.计提当月应交未交增值税

?借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

?5.当月多交的增值税

?借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交的增值税)

?6.企业当月交当月增值税

?借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

?7.当月交纳以前未交的增值税

?借:应交税费-未交增值税

或者应交税费-简易计税

贷:银行存款

?8.企业预缴增值税

?借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

月末:借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预缴增值税

?9.加计抵减政策

?计提时:借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

?借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

?贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:其他收益