问答 2023-02-27 12:59:50
企业所得税汇算清缴补税/退税需要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税额减去已预缴的企业所得税额,得到的金额为企业应补缴/退回的税额,分录如下:
案例:A公司2023年5月汇算清缴时需要补缴500元的企业所得税,该如何做分录?
1、借:以前年度损益调整 500
贷:应交税金--应交所得税 500
2、借:应交税金--应交所得税 500
贷:银行存款 500
3、借:利润分配--未分配利润 500
贷:贷:以前年度损益调整500
案例2:A公司2023年5月汇算清缴时需要退500元的企业所得税,该如何做分录?(退回多交税款)
1、借:应交税费一应交所得税 500
贷:以前年度损益调整 500
2、 借:银行存款 500
贷:应交税费-应交所得税 500
3、调整未分配利润
借:以前年度损益调整 500
贷:利润分配-未分配利润 500
“小企业会计准则下”企业所得税汇算清缴而补交企业所得税, 分录如下
1、借:应交税费一应交企业所得税
贷:银行存款
2、 借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费一应交企业所得税
如果是负数,代表企业多缴税额,需要退税
1、借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
2、借:应交税费一应交所得税
贷:利润分配-未分配利润
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