教育附加税计算方法(附加税税率税收优惠)

2023-03-03 16:07:38

每个季度末,小规模纳税人都要填季度报,申报缴纳增纳税,大家都很头疼,是不是开票只要不超过45万不用交增值税?答案就是错误的!只要开了增值税专用发票就要交增值税,而且因为小规模纳税人是不能抵扣进项税额的,所以专用发票都是全额交税的,只是没超过的话,增值税普票可以不用交税,超过的话,普票也要全额交税,交了增值税,就要交附加税,怎么那么复杂,看得越来越懵?没关系,增值税与附加税要如何计算呢?风风已经整理好了,接着往下看吧!

销售发票全部是普通发票

一、小规模纳税人的销售额季度不超过45万,免征增值税及其附加税。

二、如果销售额季度超过45万,则需要缴纳增值税(疫情期间减按1%征收),附加税按下面的表格缴纳:

附加税税率税收优惠

城建税7%减半征收,即按另一半免征。

教育费附加3%

地方教育附加2%

举个栗子:

某小规模纳税人季度销售额为50万,开的全都是普票,需要缴纳多少增值税及附加税?

需缴纳的增值税:50万*1%=5000元

附加税:城建税=5000*7%/2=175元

教育费附加=5000*3%/2=75元

地方教育附加=5000*2%/2=50元

销售发票既有普通票也有专用发票

一、季销售额≤45万

①普通发票:增值税与附加税是全免;

②专用发票:

则需要缴纳增值税,附加税按下面的表格缴纳:

附加税税率税收优惠

城建税7%减半征收

教育费附加3%免征

地方教育附加2%免征

销售发票全部都是专用发票

一、销售额季度不超过45万,需要缴纳增值税,城建税减半征收,教育费附加和地方教育附加免征。

二、销售额季度超过45万,需要缴纳增值税,附加税减半征收。

今天的知识分享就到这里啦,如果想要了解更多关于小规模纳税人如何计算增值税以及附加税的信息,大家可以联系风风哦,让风风来为你解答。教育附加税计算方法


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