税务筹划具体怎么做(企业所得税筹划方法分析)

企业的发展会受各种因素影响，特别是税收问题，没有合理规划的企业一不小心就会受到严重打击，尤其是建企，因为建筑行业不仅市场竞争大，企业内卷等情况严重，而且税收点还特别高，绝大多数建筑企业的发展难题很大一部分来源于税收压力，一些比较大型的建筑施工企业，一个施工项目可能达到几千万或者上亿，那么在税收这块儿都是很大一笔的费用开支。

“赚了钱，交了税，最后利润太少”这句话肯定是很多建企老板的心里话，因为目前建筑行业竞争日益激烈，利润空间一再被压缩，企业提高利润的手段不断减少。其中建筑施工企业受到的冲击尤为明显，要提高企业竞争力，在既定利润空间下，合理合法的进行税务筹划是有效的途径。而做好税务筹划，降低企业税负成为了建筑施工企业的重要选择之一。建筑业做好税务筹划真的有效果吗?这里分享一个真实案例。

山东某建筑设计公司，2019年不含税收入3000万，全年成本1600万(其中有500万真实支出无法取得相应发票，导致利润虚增)，进项抵扣按照50万计算。对于企业股东而言，从利润到最终分红的获取，一共缴纳了760万元(企业所得税475万元+个人所得税285万元)的税金。

这其中500万真实无法取得进项票据的业务可以通过享受税收政策来减少税收压力。公司可以在有核定征收的税收园区成立一家设计工作室为下游的服务商，为建筑公司提供服务，把500万无进项的业务分包到工作上纳税，工作室享受核定征收。

方案如下：

因为建筑行业是一个比较复杂的行业，涉及到的范围比较广，包括建筑施工，安装，设备租赁等等，而且工程项目的周期一般都比较长，其中涉及到的税率也不一样。所以企业在做税务筹划的时候，要根据企业自身的特点来分析规划，对准痛点准确下药。

建企的四大税务痛点

建筑行业痛点一：没有进项成本

建筑行业中很多沙石料、建材、混泥土等最上游提供一些材料给施工方的企业，很大部分的问题就是一些材料取不到进项，然后要出具13%的增值税发票给甲方，其中可能还会有一部分的打点费用，等一些无票支出!

建筑行业痛点二：没有成本发票

建筑企业由于很多原因很多业务获取不了成本发票，最常见的就是给个人发现金不好入账、购买一些材料无法获得成本，一些打点费用等!

建筑行业痛点三：人工工资成本高

建筑行业的人工工资，一般很多用现金或公转私，像这样发放工资就是实际支出，但又无法取得发票。

建筑行业痛点四：租赁设备

一般建筑工程都会用到挖机、吊车、运输车等，这些大型设备基本都是由个人提供租赁，很多个人名下无公司，就无法提供发票。

税务筹划中容易遇到的问题

1. 筹划缺少正确的认知

许多建筑企业中的税务筹划管理人员单纯地将税务筹划理解为少交税、降税点，因此认为这种工作对从业人员的要求不高，入职也不需要很高的门槛，相关从业者只需要有会计专业能力即可。

2. 税务筹划过于急功近利

很多企业往往对税务筹划工作没有深刻的理解，只想获得眼前的利益，对此没有长远的目光，过于急功近利，最终使税务筹划工作名存实亡，无法成功实现工作目标。

3. 行业环境较差

目前建筑业的上游企业专业发票的使用率很低，一部分企业要提供专业增值税发票还要求建筑企业要承担起相应的税额，这就会使建筑企业的支出更多，不利于企业盈利。还有很多在个体户、小规模纳税人处开的专用发票，其本身对于进项抵扣是没有太大好处的，如果在此处没有做好管理工作，可能还会造成税额增加的情况。

常见的筹划方案

1、将合作的个人承包商转换成“建筑劳务、工程服务、工程费、劳务费、机械租赁”等多个内容，由个人承包商设立施工组的个体承包商，由企业和个体承包商(包工头)签订承包合同，开具合规发票。

2、成立分公司模式(适合工程未开工)。

将无票部分(包括劳务、租赁、部分材料)捆扎在特定项目的工程中，承包给自己设立的分公司，分公司可以设立在税前园区。

要点：需签署分包合同，发包方提供人员作为分包公司内部承包人，真实提供该项工程服务，综合税费成本为10.5%左右(包括9%增值税+2.5%企业所得税)。

3、采用灵活用工模式

所谓的灵活用工,它是区别于固定全职用工而言的。灵活用工包括兼职、临时工、短期劳务派遣、自由职业等。而建筑施工单位，可以借助与第三方单位签约，第三方单位再与劳务人员签约，从而借助第三方单位来实现节税筹划。

4、入驻园区享受政策

方案1：可以选择在园区注册成立一家个人独资企业，通过业务分包或者业务分流的方式来操作，享受不同园区不同规模的节税政策，综合税率跟正常情况下高额的企业所得税比起来，低了很多。

方案2：在园区成立一家有限公司(一般纳税人)，享受奖励政策，不但可以解决企业所得税，也可以解决增值税这一块，整体的降低税率，达到降税。

今天给大家分享的的所有观点都有一个前提，就是建筑企业在进行税务筹划时应注意税务筹划方案是否合理，要对税务筹划方案重点考证的就是相关法律法规。防止一切不合规的做法，以免企业承担更为严重的税务风险，从而影响到企业的顺利发展。