买卖二手房的主要税费有哪些(二手房交易营业税)

现在房产买卖越来越频繁，二手房因地理位置优越，生活配套设施齐全而受到越来越多购房者的青睐，但是要想促成二手房买卖成功的话，还有一定很重要的因素就是税费。那么有关买卖二手房税费有哪些问题需要关注?收费标准又是什么呢?

一、买卖二手房的主要税费有哪些?

二手房交易税费是指在二手房交易中，税务部门向买卖双方征收的各类税费，包括：契税、增值税、个人所得税、产权转移登记费等。

特殊房产，如房改房，还需缴纳公摊面积和土地出让金。

买卖二手房的税费怎么计算?

1.契税

契税是买方的税费。契税的税率根据房产面积和是否首套房而有所不同。

据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策通知》财税[2016]23号文：

对于个人购买家庭唯一住房的(家庭成员范围包括购房人、配偶及未成年子女，下同)，面积为90平及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平以上的，减按1.5%的税率征收契税。

在广州如果购房者购买首套房面积90平米以下的，契税就按1%征收。如果是二套房，那么税率为3%。

2.增值税

增值税是卖方的税费。如果有增值税产生还需要缴纳附加费，增值税及附加的税率为5.3%。

根据广州市2021年4月21日发布的《关于完善我市房地产市场平稳健康发展政策的通越秀知》(穗府办函(2021] 30号)，区、海珠区、荔湾区、天河区、白云区、黄埔区、番禺区、南沙区、增城区9区个人销售住房增值税征免年限从2年提高至5年花都区和从化区房产则不受影响。

3.个人所得税

个人所得税也是卖方的税费。个人所得税可以按全额1%，或者差额20%计征。

根据财政部、国家税务总局《关于个人所得税若干政策问题的通知》：

(1)个人转让自用五年以上 (含五年) 的住房

(2)个人转让的住房为家庭唯一生活用房

以上两个条件同时满足时，个人转让住房可以免征个人所得税;如有一个条件不满足则需缴纳个人所得税。这里也就是俗称的“满五唯一”。“满五”看不动产证/产权证的登记日期和契税票的填发日期，哪个时间早就以哪个时间为准。“唯一”卖方以家庭为单位，广东省或广州市范围内登记备案及网签的住宅仅此一套。如果这两个条件同时满足，就可以免征个人所得税。

附上广州买卖二手房税费一览表

广州9区 (越秀、天河、荔湾、海珠、番禺、白云、黄埔、南沙以及增城)

4.产权转移登记费

登记费为买方的税费，住宅: 80元/本，非住宅: 550元/本，每增加一本证书加收证书工本费10元。

虽然法律规定了买卖双方需要承担的费用但就广州市场来说，多数的卖家是实收，然后税费都由买家支付。因此在涉及到交易税费的时候，买卖双方可协商分配，各得所需，同时要将税费分配情况落实到购房合同中，才能更好的保证各自的权益。