企业汇算清缴操作流程(汇算清缴操作指南)

企业所得税汇算清缴结束是5月31日，但是财务人员需要提前做好汇算清缴准备。

一、账务检查，通过以下6点检查财务数据：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账的部分;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否计提并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(一般企业5年内);

6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

对于资产损失的情况存在需提前备案的进行备案，未及时取得的票据先计提的成本费用一定要积极跟进在汇算清缴前取得。

二、准备基础资料

1、营业执照副本;

2、年度财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表(适用企业会计准则的还需要准备所有者权益变动表);

3、纳税申报表：增值税、企业所得税、个税等;

4、最新章程;

5、租赁合同、借款合同;

6、股东持股及证件：股东为个人的提供身份证复印件，股东为单位的提供营业执照;

7、税收优惠备案资料等。

三、会计核算数据

1、会计账簿(总账、明细账、费用账、序时账、整年末级科目余额表);

2、银行对账单、银行余额调节表;

3、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等资产盘点表;

4、社保缴费明细表、住房公积金明细表、工资表1-12月份;

5、固定资产折旧计提表、待摊费用、无形资产、长期待摊费用摊销表。