工资和社保是会计人在日常工作中会涉及比较多的,那么对这部分的计提你了解吗?如果不清楚这部分的内容,那就一起来学习吧。
计提工资的相关分录
1、计提工资
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保(企业部分)
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——社保
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
贷:应交税费——应交个人所得税
贷:库存现金/银行存款
有关社保的相关会计分录
1、上交社保时
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
2、上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
这里需要注意的是,社保在没办理之前是不能够计提的,而且计提五险一金每个城市的比例是不一样的,企业如果是按照劳动保障部门规定比例缴纳,那么可以计入管理费用会计科目。
有关公积金的会计分录
1、单位承担部分
借:管理费用——住房公积金
贷:其他应付款——住房公积金
2、上交时
借:其他应付款——住房公积金
贷:银行存款/库存现金
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