现金流量表是时点还是时期(现金流量表的时间从哪天开始)

2023-01-04 09:53:30

1)再总结一下如何阅读利润表

四看、两比、两检查

*四看:一看“营业收入”、二看“毛利率”、三看“费用占比(企业三费:管理费用、销售费用、财务费用)”、四看“营业利润”

*两比:和自身历史比、和同行业比

*两检查:用利息保障倍数检查企业的偿债能力、用经营现金流净额比净利润检查利润是否变成了真实现金

2)现金流量表的重要性

因为,权责发生制的记账会计准则,会导致企业账面上有很大利润,但实际却没有收到现金。企业没有利润可以继续经营,没有现金很肯能就死掉。

3)“资产负债表”中货币资金和“现金流量表”中现金的区别

*资产负债表中的货币资金,可能是企业赚的,也可能是企业的借债,或者是股东新的投入,是存量,是企业某个时点账面上的钱。

*现金流量表中的现金,是企业某个时段内资金的增加或者减少,是流动性的。

4)现金流量表的作用

现金流量表记录了企业现金的流入和流出的原因,通过了解现金流动的原因,可以了解企业是否有不能持续经营的风险。

5) 现金流量表中科目编制的依据

*按照经营、投资、筹资活动编制

**经营活动:通过做生意产生的资金流入流出。包含销售商品、提供劳务的收入和购买商品、支付税费、支付职工工资奖金等的支出。

**投资活动:卖金融资产,买卖房子(非房地产企业),投资或出售股权,购买或处置厂房设备的收入或者支出,投资收益利得、股票分红或者债券利息的收入。

**筹资活动:企业借钱、还钱,吸收股东投资、分配股利利润等活动

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