税控盘减免税款会计分录(税盘服务费抵扣怎么做分录)

2023-01-06 07:24:13

增值税一般纳税人和小规模纳税人企业初次购买增值税税控设备都是允许在增值税应纳税额中全额抵减的。小编整理了关于税控设备减免税款会计分录的详细内容,仅供参考,感兴趣的朋友可以阅读下文。

税控设备减免税款会计分录

(一)增值税一般纳税人的会计处理

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

(二)小规模纳税人的会计处理

按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

税控设备全额抵减怎么做会计分录

一、 购买时税控系统时的会计处理

即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

三、月底的会计处理

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金——未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款

贷:营业外收入

以上是小编整理的关于税控设备减免税款会计分录的相关内容,仅供参考。欢迎关注更新。

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