流动资金怎么计算(流动资金测算表)

2023-01-06 15:33:44

前言

大家好,今天闪石君打算来聊聊关于金钱的话题,简要分析下企业募投项目中“流动资金”的相关问题。相信大家都知道随着企业规模的扩大,对流动资金的需求也随之增大。因此,在企业IPO首发及上市公司再融资募投项目中,经常能看到作为单独募投项目披露的“补充流动资金”及募投项目中的“铺底流动资金”。

本文闪石君将帮助大家解答募投项目补充流动资金与铺底流动资金的相关规定,并从部分案例出发,列举补充流动资金与铺底流动资金的若干测算方法。

下面,闪石君就用一张表格进行简单的说明供大家参考:

不过流动资金虽然能够改善公司财务状况,增强资金实力,但是也存在不会直接产生效益的问题,因此受到监管部门的重点关注。无论是公司上市或再融资项目均需清晰论述铺底流动资金或单独补充流动资金的测算过程,以保证资金需求的合理性与经济性。

监管规定

那么问题来了,监管部门针对企业IPO首发及上市公司再融资募投项目中“补充流动资金”及“铺底流动资金”都有哪些规定呢?

1、再融资

根据证监会修订发布的《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》(2020年2月修订)中的“问题《上市公司证券发行管理办法》第十条、《创业板上市公司证券发行管理办法》第十一条对上市公司再融资募集资金规模和用途等方面进行了规定。审核中对规范和引导上市公司理性融资是如何把握的?

答:上市公司应综合考虑现有货币资金、资产负债结构、经营规模及变动趋势、未来流动资金需求,合理确定募集资金中用于补充流动资金和偿还债务的规模。通过配股、发行优先股或董事会确定发行对象的非公开发行股票方式募集资金的,可以将募集资金全部用于补充流动资金和偿还债务。通过其他方式募集资金的,用于补充流动资金和偿还债务的比例不得超过募集资金总额的30%;对于具有轻资产、高研发投入特点的企业,补充流动资金和偿还债务超过上述比例的,应充分论证其合理性。”

另外,2020年证监会在《再融资业务若干问题解答》中补充说明到,募集资金用于支付人员工资、货款、铺底流动资金等非资本性支出的,视同补充流动资金。资本化阶段的研发支出不计入补充流动资金。

2、IPO

对于IPO募投项目中补充流动资金的占比证监会并未给出明确的规定,但总体来说监管部门对企业补充流动资金及铺底流动资金都会进行重点关注,因此监管关于再融资项目的补充流动资金项目及铺底流动资金规划要求对于企业IPO募投项目具有一定借鉴意义。

本篇中,闪石君已简要说明补充流动资金与铺底流动资金的相关规定,而针对补充流动资金及铺底流动资金的部分案例及测算方法分析,闪石君将在下一篇中奉上,敬请关注吧!

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