未达起征点的增值税会计处理(小微企业未达起征点免税分录)

2023-01-10 08:18:46

对于小规模纳税人来说,虽然不能抵扣增值税进项税额,但是却可以享受一般纳税人不能享受的优惠。

增值税小规模纳税人未达起征点时,相应的增值税应该怎么处理?

企业作为增值税小规模纳税人,当月度或季度销售额没有达到起征点时,期末把实际减免的增值税需要结转到“营业外收入”即可。

具体来说,企业在月度或季度实际开票时,根据会计的要求进行财务即可。在期末当企业的开票总额没有超过起征点时,再把不需要缴纳的增值税结转即可。

举例说明:

虎说财税公司是增值税小规模纳税人,增值税的申报方式是季报。虎说财税公司在2022年第一季度的开票数额是101000。虎说财税公司如何进行会计处理?

虎说财税公司实际开票时:

借:银行存款10100

贷:主营业务收入10000

贷:应交税费-应交增值税1000

季末时,虎说财税公司实际的开票金额未达起征点:

借:应交税费-应交增值税1000

贷:营业外收入 1000

小规模纳税人的起征点是多少?

当企业是增值税小规模纳税人时,月度开票金额不超过150000,或季度开票金额不超过450000时,免征增值税。月度150000或季度450000就是小规模纳税人的起征点。

当企业是小规模纳税人时,增值税未达起征点的免税优惠就可以自动享有,企业并不需要进行备案登记。

如果个体工商户也是小规模纳税人,同样可以自动享有这个增值税优惠政策。

小规模纳税人的开票金额虽然没有达到起征点,但是开具专票时如果处理?

小规模纳税人季度开票金额在不超过450000的情况下,虽然可以免征增值税,但是当开票金额包括增值税专用发票时,即使没有超过起征点,也是需要缴纳增值税的。

当然,在这样的情况下,小规模纳税人只需要缴纳增值税专用发票部分的增值税即可。

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