应交增值税的借贷方怎么理解(应交增值税的借方和贷方各表示什么)

2023-01-11 08:21:35

对于小规模纳税人而言,“应交税费——应交增值税”下不再设置三级专栏,“应交税费——应交增值税”借方余额表示企业多缴纳了增值税,“应交税费——应交增值税”为贷方余额表示企业尚未缴纳的增值税税额。

纳税人发生增值税应税销售行为:

借:应收账款等

贷:主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税

实际缴纳增值税时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

期末,应交税费——应交增值税为借方余额,表示多缴纳的增值税税额,为贷方余额,表示应缴未缴的增值税税额。

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