小规模增值税怎么算(小规模增值税税率变化时间节点)

2023-01-12 08:02:21

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近期,备受关注的2023小规模纳税人减免增值税等政策,终于迎来利好消息:

那么,对于2023小规模纳税人增值税减免政策,有哪些关键要点需注意呢?

1、小规模纳税人开具普票由原来的连续12个月不超过500万都免税,调整为月度免税金额10万,季度免税金额30万(按季度核算)

比如,季度开普票29万,由于小于30万的免征额,所以免增值税

2、小规模纳税人开具专票由原来的3%税率,调整为 1%

比如,一共也就开了29万,其中普票20万,专票9万,没有超过30万,只针对专票的9万来交税

3、专票不免税,但是占用普票的免税额度

比如,一共开了31万,普票30万,专票1万,大于30万所以无论普票还是专票都要交税,也就是31万的总额都要缴纳增值税

4、小规模纳税人、个体工商户,开专票、普票税率为1%

5、所有优惠的都只是增值税,不包括企业所得税

6、执行期:2023年1月1日-12月31日

除此以外,大部分企业在享受以上税收减免政策的同时,在国内部分税收园区,还可以享受以下一系列区域性税收优惠:

1、一般纳税人奖励扶持

对于入驻园区的一般纳税人公司,可享受当地留存的增值税、企业所得税最高80%的双重奖励扶持。

2、小规模个体户核定

对于平时无票支出情况较多,成本缺口大的公司,可以在园区再布局一家小规模的个体户(如营业部、工作室等),合理承接部分细分业务,享受区域性的个税核定(无需见票入账,对于成本票的要求不高),综合税负在1.5%-2%左右。

3、自然人代开政策

当个人与企业之间合作,无法提供合规发票时,可在园区的税务大厅申请临时税务登记,享受个税核定,综合税负在1.5%-2.5%左右。

自然人代开,不是由某单位开具,而是由税局直接出票,加盖公章,真实性毋庸置疑,且一票一完税,不会再涉及汇算清缴二次纳税的情况。

案例分析:下面以一家小规模个体户为例,在完全没有进项的情况下,年开票额500W,仅需要承担的税负有:

增值税(1%):500W/1.01*1%=4.95W

附加税:4.95W*0.6%=0.3W

个人经营所得税(核定):500W/1.01*0.5%=2.47W

综合税负:4.95W+0.3W+2.47W=7.72W

也就是说,设立在园区的一家小规模个体户,年开票额500W以内,综合税负不到10W,税后利润可由老板自由支配,合理降低不少税负。

综上所述,2023小规模纳税人增值税减按1%,这些关键要点你都清楚了吗?

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