年度汇算清缴计算器(一般哪些人需要补税)

2023-01-16 08:35:32

地摊/摆地摊达人们、自由职业者们、个人工作者们、单位不管社保公积金的职场人员们,你知道汇算清缴吗?

最近大家都在说汇算清缴,今天来解释一下汇算清缴是什么,为什么大家都说可以学习,以及怎样操作?

简单理解一下,每个人需要根据当年取得的收入按照一定的方式缴纳个人所得税,部分收入税率由于独立计算而偏高,且一些扣减项不需要缴纳个人所得税,存在可以扣减项遗漏的情况,造成了多交税费,这时就可以通过提交正确信息退回这些税费的过程,就是汇算清缴。比如自由职业为主的人群,单位、机构、平台为他们代扣代缴税费常常偏高,可以通过这个方式取得退税。

每年的3月1日到6月30日,可以通过以下四个渠道填报信息进行汇算清缴:

自行在“个人所得税”APP填报,“个人所得税”APP是国家税务总局推出的官方税收管理、个税申报系统手机应用,简单易上手;

自行在自然人办税服务平台网页填报;

自行到税务局办税服务厅填报;

提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报。

年度汇算清缴的目的是为了精准、全面的享受各项税前扣除和税收优惠政策,在已经预交税款的基础上进行查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补的过程。但是要注意不仅仅是可以领回退税,有可能还会补缴税款,那么什么情况下会退税,什么情况下会补税呢?

为什么有的人退税?有的人补税?

一般哪些人可以退税?

2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

2019年度有符合条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育、赡养老人等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

有符合条件的公益慈善捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等。

一般哪些人需要补税?

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月);

除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率;

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目,或者扣除金额超过规定标准,年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加;

纳税人取得综合所得,因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款,需补充申报收入等。

感兴趣可以简单看下此表

主要收入项

收入项(表中项目一)是最基础的,除了工资薪金,还有其他几类收入,比如劳务报酬(讲师单次讲课、被聘请作为专家咨询等),稿酬(为各平台投稿写作等),特许权使用费(个人提供专利权等),不包括利息股息红利(炒股分红)、财产租赁、财产转让、偶然所得、特殊处理的奖金所得。

这里如果发生退税,原因大多是因为:当按照劳务报酬、稿酬、特许权使用费缴税时,可能税率高于综合所得缴税,且没有进行专项扣除。

举个例子,小B每个月给某平台供稿,稿酬收入15000元/月,个人缴纳“三险一金”1000元/月,儿子接受高中教育。

这时候平台帮小B代扣代缴税费是20160元:15000*(1-20%)*70%*20%*12=20160。

经过汇算清缴后,实际应该缴纳的税费为7080元:(15000*12-60000-1000*12-1000*12)*10%-2520=7080。应该取得13080元的退税。

汇算清缴计算器(可下载做参考)

主要扣除项

专项附件扣除项(表中项目五)是发生退税的原因之一,通过汇算清缴,就可以正常扣除应该扣减的部分。

专项扣除项包括基本减除费用(6万元)、专项扣除(三险一金等)、专项附加扣除(子女教育、赡养老人等)、其他扣除(企业年金、职业年金等)、公益性捐赠(教育、扶贫、济困等)。

其中重点关注以下几个扣除项,和生活关联性强,每个普通人都会涉及几项,要根据提示准备相应材料(主要有教育证明、购房贷款证明、租房证明、分摊协议)。

子女教育,每个月1000元。需要满足(1)子女年满3岁处于学前教育阶段;(2)子女正在接受全日制学历教育阶段(义务教育、高中阶段教育、高等教育)(3)受教育地点,包括在中国境内和在境外接受教育。父母可以选择由其一方按扣除标准的100%扣除,也可以由双方分别按扣除标准50%扣除。

继续教育,学历学位每个月400元,职业资格每年3600元。需要满足(1)中国境内学历(学位)继续教育(2)中国境内技能人员职业资格(人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准)继续教育、专业技术人员职业资格继续教育:取得相关证书的当年。

住房贷款利息,每个月1000元。需要满足本人或者配偶,单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或配偶购买中国境内住房,而发生的首套住房贷款利息支出。

住房租金,根据租房城市(自行查询)分为每个月1500元、1100元、800元。需要满足(1)在主要工作的城市没有自有住房;(2)已经实际发生了住房租金支出;(3)本人及配偶在同一纳税年度内,没有享受住房贷款利息专项附加扣除。也就是说,住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项,不能同时享受。

赡养老人,每个月2000元。需要满足被赡养人年满60周岁(含),且被赡养人是父母(生父母、继父母、养父母),以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。

大病医疗,每年不超过80000元。需要满足与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,且不超过80000元的限额据实扣除。纳税人发生的由本人或其配偶一方次年扣除,未成年子女发生的由其父母一方次年扣除。

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