应交增值税的明细科目及账务处理(应交增值税怎么算)

2023-01-20 08:01:52

一般纳税人“应交税费--应交增值税”科目下有很多明细科目,具体如何运用,今天之了君给大家分享这些明细科目及具体运用。

一、应交税费--应交增值税下有哪些明细科目呢?应交税费--应交增值税下设及三科目分借贷两方.

借方科目如下:

(1)应交税费--应交增值税(进项税额):是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额,一般纳税人通过勾选平台认证后可以抵扣“销项税额”。如购进货物取得专票时:

借:库存商品 10000

应交税费--应交值税税(进项税额) 1300

贷:应付账款 11300

注意:实际工作收到专票一般先入“待认证进税额”,其购进时分录如下:

借:库存商品 10000

应交税费--待认证进项税额 1300

贷:应付账款 11300

期末在勾选平台上勾选后再转入“进项税额”

借:应交税费--应交增值税(进项税额) 1300

贷:应交税费--待认证进项税额 1300

(2)应交税费--应交增值税(已交税金):是指企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额,若发生多交增值税退回时应以红字记入。注意:实际工作不要把平时次月交缴纳上月未交的增值税记入本科目。即本科目适用如2022年4月的税4月缴纳(即当月),而非批次月纳税申报期内5月申报缴纳4月的税款。如外地预交当月税款

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:库存现金/银行存款

(3)应交费--应交增值税(减免税款):核算企业直接减免的增值税,如公司每年交金税维护费280元,此票直接开普票就可以,不用勾选抵扣,价税合计可以全额抵增值税额

购买时:借:管理费用----金税维护费 280

贷:库存现金 280

抵扣时:借:应交税费--应交增值税(减免税款)280

贷:管理费用---金税维护费 280

注意:抵扣时在实际工作中我们一般按以下方法处理:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)280

借:管理费用--金税维护费 280

即:抵扣时冲销管理费用用红字(或手工账为负数),这样处理主要是便于期末结转损益。

(4)应交税费--应交增值税(转出未交增值税):核算企业月终转出应缴未缴的增值税,结转时会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

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