应收账款周转次数的计算公式(应收账款周转次数多少正常)

2023-01-22 07:29:09

偿债能力

比率

流动比率=流动资产/流动负债

全部流动资产 流动非速动资产:存货,预付,一年内到期的非流动资产,其他流动资产

速动比率=速冻资产/流动负债

货币资金+交易性金融资产+应收账款

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

分析:流动比率要注意存货和应收账款周转天数。

其他因素:银行贷款指标,可很快变现的非流动资产,偿债声誉。担保,经营租赁合同中的承诺付款

长期偿债

能力比率

资产负债率=负债/资产

产权比率=负债/权益

为财务杠杆

权益乘数=资产/权益

权益乘数=1+产权比率=1/(1-资产负债率)

长期资本负债率=非流动负债/长期资本

非流动负债+所有者权益=长期资本

利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

分子:利息费用为财务费用

分母:本期全部利息,财务费用的利息费用+资本化利息

现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用

影响因素:未决诉讼.债务担保.长期租赁.或有负债

营运能力

比率

某资产周转次数 = 周转额/某资产

应收账款周转次数=销售收入/应收账款

某资产周转天数 = 365/周转次数

存货,流动资产,营运资产,非流动资产,总资产

某资产与收入比 = 某资产/销售收入

总资产周转天数是所有资产的总和

分析:应收账款:应用赊销额无赊销用全部,年末余额应代表全年,坏账大要加回,包含应收票据,不是天数越短越好

存货:业绩评估是用销售成本

盈利能力

比率

销售净利率=净利润/销售收入

销售净利率简称净利率

总资产净利率=净利润/总资产

总资产净利率=销售净利率*总资产周转次数(周转率)

权益净利率=净利润/股东权益

市盈率反映了投资者对公司未来前景的预期

市价比率

市盈率=每股市价/每股收益

每股收益=(净利润-优先股股利)/普通股加权平均数

市净率=每股市价/每股净资产

每股净资产(每股账面价值)=普通股权益/普通股股数

市销率=每股市价/每股销售收入

每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均数

其他

股利支付率=现金股利/净利润=每股股利/每股收益=市价/每股收益 利润留存率=1-股利支付率

权益净

利率

权益净利率=净利润/股东权益=总资产净利率×权益乘数= 销售净利率×总资产周转率×权益乘数

光光记住公式还是不够的,还要会灵活运用,下面主要是从资产负债表、利润表、现金流量表、财务分析体系四大方面,对公式进行了归类。

1、管理用资产负债表

经营资产+金融资产=经营负债+金融负债+所有者权益

净经营资产(经营资产-经营负债)=净负债(金融负债-金融资产)+所有者权益

(经营流动资产-经营流动负债)经营营运资本+(经营长期资产-经营性长期负债)净经营性长期资产=净负债+权益

金融:持有至到期,短期权益性投资,债权性投资,应付股利,优先股,融租的长期应付,一年内到期的非流动负债。

判定:货币资金按题目。应收股利及递延所得税按照形成的来源。短期应*票据:有息金融,无息经营

经营:长投

左列:(经营流动资产-经营流动负债)+(经营长期资产-经营性长期负债)=经营营运资本+净经营性长期资产

右列:净负债(金融负债-金融资产)+权益

 

 

2、管理用利润表

利息费用(金融损益)=财务费用±金融部分的(公允变动损益、资产减值损失、投资收益)

分摊所得税

平均所得税税率=所得税费用/利润总额

调整填列

净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*(1-平均所得税税率)-利息费用*(1-平均T)

税后经营净利润的计算方法

直接法:税后经营净利润=税前经营利润*(1-T)

间接法:税后经营净利润=净利润+税后利息费用=净利润+利息费用*(1-T)

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