缴纳本月企业所得税(计算本月应交所得税会计分录)

上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录?财务如果遇到此类实务问题，可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，那么可以在当月补一个计提。相关会计分录怎么做呢?

上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录?

如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。本月相关会计分录如下所示：

计提：

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

缴纳后：

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整多计提所得税的会计分录该怎么做呢?

拓展知识：年底12月份该如何计提企业所得税?

年底12月份该如何计提企业所得税呢?首先，需要看单位所得税的征收方式;接下来，根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳。

1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种。假设你单位所得税的征收方式为核定征收，那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算。其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。假设你单位所得税的征收方式为查账征收，那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算。对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率。

2、所得税税率方面，一般企业所得税的税率是25%，如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%的税率对企业所得税进行征收。如果属于国家重点扶持的高薪技术企业，那么减按15%的税率对企业所得税进行征收。

3、提取分录具体如下：

(1)提取时：

借:所得税

贷:应交税金—所得税

(2)结转时：

借:本年利润

贷:所得税

(3)上交时：

借:应交税金—所得税

贷:银行存款等