什么是现金循环周期(应付账款周转天数)

2023-05-10 08:19:27

一、周转率公式汇总

1、存货周转率=营业收入/存货平均余额;存货周转天数=365/存货周转率。

2、应收帐款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额(取数报表应收账款金额,不扣除坏账准备);应收账款周转天数=365/应收账款周转率。

3、应付账款周转率=销售成本÷平均应付账款;应付帐款周转天数=365/应付账款周转率。

4、预付账款周转率=销售成本/预付账款平均余额;预付帐款周转天数=365/预付账款周转率。

5、预收账款周转率=销售收入/平均预收账款余额;预收帐款周转天数=365/预收账款周转率

二、什么是现金循环周期、营业周期

1、营运资金周转天数(现金循环周期)是企业在营业活动中从付出现金到收到现金所需的平均时间。现金循环周期过程为:现金流出购买原材料,现金变为原材料及库存停留在企业内部,再变为销售的应收账款以及最终回款又变回现金。

营运资金周转天数(现金循环周期)=存货周转天数+应收帐款周转天数-应付帐款周转天数+预付帐款周转天数-预收帐款周转天数。

2、营业周期从采购原材料到生产、销售、收回现金的过程。营业循环始于采购——获得原材料的行为,接下来是生产——原材料转化为产成品的过程,随后是销售。当收回现金时,循环结束。

营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。

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