案例:A公司为商贸企业一般纳税人,2023年2月发生不含税收入为10000元,增值税销项税额为1300元,当月购进商品为8000元,进项税额1040元,当月应该如何计提增值税?【数据为了举例用】
1、 发生销售业务并开具发票时:
借:应收账款 11300
贷:主营业务收入 10000
应交税费-应交增值税(销项税额)1300
2、购进商品并取得发票时:
借:库存商品 8000
应交税费-应交增值税(进项税额)1040
贷:应付账款 9040
3、结转增值税时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)1300
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)1040
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)260
4、结转未交增值税时:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)260
贷:应交税费-未交增值税 260
5、缴纳税费时:
借:应交税费-未交增值税 260
贷:银行存款 260
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