流动比率大于2说明什么(偿债能力的衡量方法)

问答 2023-01-13 11:45:14

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-13 11:45:14
满意答案

短期偿债能力的指标主要有营运资本、流动比率、速动比率和现金流量比率等。偿债能力的衡量方法有两种,一种是用来比较可供偿债资产与债务的存量,一种是用来比较经营活动现金流量和偿债所需要的现金。那么,可供偿债的资产越大、经营活动现金产生得越多,则企业的偿债能力越强。

一、营运资本。营运资本是流动资产超过流动负债的部分,如果流动资产超过流动负债的金额较大,则说明企业流动资产存量超过债务存量较多,那么企业偿债能力较强,反之,会存在偿债风险。

如果企业流动资产和流动负债金额相等,则保障短期偿还能力是有问题的,毕竟短期债务到期与流动资产的现金变现,不可能是同步进行的;而且,企业不可能为了偿还流动负债而将全部流动资产进行清算变现,而是需要维持最低水平的现金、存货和应收账款等,以确保生产经营的持续运营。

因此,企业必须保持流动资产大于流动负债,也就是保有一定数额的营运资本作为安全边际,以避免营运资本为负,无力偿还债务。那么,只有营运资本越多,流动负债的偿还越有保障,短期偿债能力越强。营运资本之所以能起到流动负债的缓冲作用,是因为营运资本是长期资本用于流动资产的部分,不需要在1年或1个营业周期内偿还。

二、流动比率。流动比率是流动资产与流动负债的比率。流动比率是在假设企业的全部流动资产都可用于偿还流动负债,用来表明每1元流动负债有多少流动资产可以作为偿债保障。流动比率一般会认定为大于2比较合理,这是源于一般情况下,企业变现能力最差的存货约占流动资产总额的一半,其他流动性相对较好的流动资产至少要等于流动负债,才能保障企业最低的短期偿债能力,否则就会对企业的短期偿债能力产生影响。

而现实中,流动比率指标达到多大的数值是合理的,还需要根据企业所处的行业、企业的资金运营状况,以及企业资金的管理水平等相关因素来判断,有的企业的流动比率低于2,但由于其流动资产的结构比较合理,也可以保障企业短期偿债能力。

三、速动比率。速动比率是速动资产与流动负债的比率,而速动资产是指可以在短时间内变现的资产,比如货币资金、交易性金融资产和各种应收账款等。一般认为,速动比率为1比较合理,而同样的,由于行业不同等内外部环境的变化,使得该指标或高于1或低于1都很正常。

速动比率大于1或小于1,主要取决于应收账款数额的大小,应收账款期末余额较大的企业,一般速动比率会大于1,而应收账款期末余额较小,则速动比率会小于1。那么评价企业速动比率指标的合理性,还需要根据企业的实际状况来判断。

四、现金比率和现金流量比率。现金比率是现金与流动负债的比率,现金流量比率是企业经营活动现金流量净额与流动负债的比率。

企业流动资产(速动资产)中,现金是可以直接用来偿还债务的,也是流动性最强的,现金比率越高则说明企业的短期偿债能力越强,保障程度最高;当然企业也不能留存太多的现金,会影响企业整体资金的使用效率。

现金流量比率表明企业每1元流动负债的经营活动现金流量的保障程度,该比率越高,偿债能力越强。应该说,企业偿还债务时,多数情况下支付的都是现金,而不是存货、应收账款等其他流动资产,那么,用经营活动现金流量比率来反映企业的短期偿债能力更有说服力。

总之,衡量企业短期偿债能力的指标主要包括营运资本、流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率等,通过对营运成本等短期偿债能力指标的分析,可反映企业在某一时点短期债务的偿还能力,短期债务的保障程度等,进而判断企业资金的运营效率和效果,以及是否存在偿债风险。

相关问题

:上海市高温补贴发放标准2022(上海的高温补贴文件)

:自夏至以来,气温就像坐了火箭一样向上冲,一些地方甚至出现了40℃以上高温,河南被热成了可南。高温天气不断,在高温…

:农合二次报销条件和标准(农合一年可以报销几次)

:医保的第二次报销有很多种类型,包含了补充医疗保险、互惠保、职工大病医保、城乡居民大病医保等。这里所叙述的二次报…

:会计常用的记账科目(常见的会计科目有哪些)

:今天要介绍的不是会计等式,而是作为会计六要素之一的费用模块。 千万不要小看费用,不管考试还是实际工作都会用得上…

:消防维保费用怎么收费(消防维保费用收费标准)

:消防维保收费标准其实并没有统一的答案,目前并没有国家标准,各地的标准也各不相同。 从网络上可以查找到的信息来看…

企业免费咨询

开公司,免费急速预约咨询

服务
手机

截止目前已有234923位查询

企赋财务承接海南公司注册服务

海南公司注册
海口公司注册
三亚公司注册
儋州公司注册
临高公司注册
东方公司注册
八所公司注册
万宁公司注册
陵水公司注册
琼海公司注册
文昌公司注册
琼中公司注册
定安公司注册
保亭公司注册
白沙公司注册
五指山公司注册
三沙公司注册
昌江公司注册
企赋财务专业代办理海南各地区公司注册、营业执照、海南代理记账、公司变更注销服务,提供代理业务详细流程及费用。

Copyright © 企赋财务 备案:琼ICP备2022004854号-2 加载用时:0.0267秒