应交税费负数是什么原因(应交税费负数正常吗)

问答 2023-01-15 15:04:54

最佳回答

企赋财务小灵
小婵
推荐于 2023-01-15 15:04:54
满意答案

应交税费这个会计科目大家应该都不陌生,税收是有强制性的,也是企业在生产经营中必须要做的,是企业必须要遵守的,如果你对这部分知识点不了解,那就和小编一起来学习吧。

今天我们来说说,应交税费如果是负数要怎么调整?

1、税费做调整时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金---应交营业税

2、月末结转时

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理

1、若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理

2、若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金

3、若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下

借:以前年度损益调整

贷:应交税费

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果资产负债表中的应交税费是正数,那么表示企业有应该缴纳但尚未缴纳的税费

如果应交税费是负数,那么会有几种原因,要么是增值税的进项税额多了,或者是缴纳的税款多了,又或者是代缴的个税还没收回来,在实际的工作中还要分析明细账中的税种。

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