运费的增值税税率是多少(运费的增值税怎么计算)

2023-01-23 11:33:34

运费税率是多少?

要区分是一般纳税人还是小规模纳税人,营改增后的税率

一般纳税人增值税税率:

(一)提供有形动产租赁服务,税率为 17%

(二)提供交通运输业服务,税率为 11%

(三)提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外),税率为 6%

(四)财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零

小规模纳税人提供应税服务,增值税征收率为 3%

抵扣运输费用增值税时,税率到底是7%还是11%?

1、取得运输业增值税专用发票的,抵扣11%。

2、取得的是普通运输发票的7%。

3、营改增之后就没有7%的抵扣税率了。

增值税政策规定,一般纳税人的进项税额才能进行抵扣。不论工业、商业均可按照运输费(含铁路的两金收费,但是不含搬运、储藏费等)抵扣7%的增值税。

简单讲:销售收入(不含税收入)按增值税政策规定税率计算出销项税额,而进项税额就是在购进货物取得的增值税专用发票注明的税额以及运输费、收购农产品等符合政策规定允许抵扣的进项税额,两者之差额就是你企业的应纳税额或者留底税额。

运输费用进项税额抵扣:

一般纳税人外购货物或销售货物以及在生产经营中所支付的运输费用(代垫运费除外),准予按运费结算单据所列运费和7%的扣除率计算进项税额抵扣。

(1)其他规定:

①增值税一般纳税人取得公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

②增值税一般纳税人外购货物和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。

(2)抵扣范围:外购货物、销售货物所支付的运费

(3)运费抵扣的基数:运输单位开具的货票上注明的运费和运费建设基金,不包括装卸、保险等杂费(运用加法或减法计算)。

运费抵扣卡

使用加油卡支付运费,从实质上来说,是用石油的所有权交换交通运输服务,其实质是一种以物易物行为,因此在使用油卡支付时应当将该油卡做出售处理缴纳增值税,这种前提下,油卡的进项税是可以抵扣的。

运费抵扣进项税

1.使用加油卡支付运费,需将该油卡做出售处理缴纳增值税和确认收入,油卡的进项税方可抵扣和税前扣除,一销项一进项,相当于没有进项税额抵扣;一收入一成本,相当于没有税前扣除,在企业所得税上反而少了一块“等于油费”的运输成本在税前扣除。

2.顺便提一下:如果租赁合同协议约定由承租方承担燃料费、修理费,承租方以经营性租赁方式租入车辆所支付燃料费和修理费的进项税是允许抵扣。

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